Vad är grundavdrag för pensionärer?
Grundavdraget är en viktig skattelättnad i det svenska skattesystemet som hjälper till att reducera den beskattningsbara inkomsten för pensionärer. Det fungerar som ett automatiskt avdrag som minskar den inkomst du behöver betala skatt på. För 2025 har systemet genomgått flera förändringar som gynnar pensionärer ytterligare.
Olika typer av grundavdrag
Det finns två huvudsakliga typer av grundavdrag som är relevanta för pensionärer:
- Det allmänna grundavdraget som gäller för alla skattebetalare
- Det förhöjda grundavdraget som gäller specifikt för personer över 66 år
Grundavdragets omfattning
För 2025 har grundavdragens nivåer justerats uppåt. För personer med inkomster mellan 24 900 och 58 300 kronor per år är grundavdraget som lägst 24 900 kronor. Vid inkomster mellan 159 900 och 183 600 kronor når grundavdraget sin högsta nivå på 45 300 kronor. Detta innebär en betydande skattelättnad för många pensionärer. Läs mer om grundavdragets nivåer här.
Syfte med grundavdraget
Grundavdraget fyller flera viktiga funktioner i skattesystemet:
- Minska skattetrycket för personer med lägre inkomster
- Kompensera pensionärer för uteblivet jobbskatteavdrag
- Förbättra de ekonomiska villkoren för äldre
För personer som har fyllt 66 år vid beskattningsårets ingång ger det förhöjda grundavdraget en extra skattelättnad. Detta är särskilt betydelsefullt eftersom det kan innebära en skattesänkning på mellan 900 och 2 800 kronor per år, beroende på inkomstnivå och kommunalskatt. Läs mer om de senaste förändringarna i pensionssystemet här.
Skattelättnader för pensionärer 2025
Från och med 2025 införs betydande skattelättnader för pensionärer genom ett förstärkt grundavdrag och nya skatteregler. Dessa förändringar syftar till att förbättra pensionärernas ekonomiska situation och göra det mer lönsamt att arbeta även efter pensionsåldern.
Förstärkt grundavdrag och nya nivåer
Det förhöjda grundavdraget har förstärkts ytterligare för 2025, vilket innebär en bred skattesänkning för pensionärer. För personer som fyllt 66 år vid beskattningsårets ingång innebär förändringarna följande:
- Grundavdraget höjs till 45 300 kronor för inkomster mellan 159 900 och 183 600 kronor
- Vid inkomster över 733 100 kronor blir grundavdraget 107 400 kronor
- Avtrappningen av det särskilda beloppet i det förhöjda grundavdraget har slopats
Ekonomisk påverkan för pensionärer
De nya skattelättnaderna får konkreta effekter på pensionärernas ekonomi. En pensionär med garantipension kan räkna med en skattesänkning på mellan 900 och 1 400 kronor per år, beroende på kommunalskattenivå. För pensionärer med högre inkomster kan skattesänkningen uppgå till mellan 2 400 och 2 800 kronor årligen. Enligt regeringens beräkningar kommer förändringarna att stärka pensionärernas disponibla inkomst betydligt.
Kombinerade effekter med andra pensionsförändringar
Utöver skattelättnaderna införs även andra förändringar som påverkar pensionärernas ekonomi positivt. Pensionsmyndigheten rapporterar att inkomstpensionen höjs med 4 procent, den största höjningen på nio år, medan premiepensionen ökar med mellan 11,7 och 28,1 procent. Garantipensionen höjs också med 2,6 procent, vilket ger ytterligare ekonomisk förstärkning för pensionärer med lägre inkomster.
För personer som kombinerar pension med arbete blir de ekonomiska fördelarna ännu större genom det förstärkta jobbskatteavdraget. Detta skapar starkare incitament för att fortsätta arbeta även efter pensionsåldern, samtidigt som det ger en mer flexibel övergång mellan arbetsliv och pension.
Så beräknas ditt grundavdrag
Grundavdraget beräknas utifrån din totala inkomst och det aktuella prisbasbeloppet (PBB). För 2025 är prisbasbeloppet fastställt till 58 800 kronor, vilket påverkar beräkningen av ditt grundavdrag.
Grundavdrag vid olika inkomstnivåer
Storleken på grundavdraget varierar beroende på din inkomstnivå. För 2025 gäller följande nivåer:
- Vid inkomster upp till 24 900 kronor är grundavdraget lika stort som inkomsten
- För inkomster mellan 24 900 och 58 300 kronor är grundavdraget som lägst 24 900 kronor
- Vid inkomster mellan 159 900 och 183 600 kronor når grundavdraget sin högsta nivå på 45 300 kronor
- För inkomster över 413 600 kronor sjunker grundavdraget till cirka 15 400 kronor
Förhöjt grundavdrag för pensionärer
För pensionärer som fyllt 66 år vid beskattningsårets ingång tillämpas ett förhöjt grundavdrag. Detta innebär en betydligt större skattelättnad jämfört med det vanliga grundavdraget. Från 2025 har avtrappningen av det särskilda beloppet i det förhöjda grundavdraget slopats, vilket gör att grundavdraget vid en årsinkomst på 733 100 kronor och uppåt blir 107 400 kronor.
En viktig förändring för 2025 är att det förhöjda grundavdraget har förstärkts ytterligare. För en pensionär med en månatlig pensionsinkomst på 25 000 kronor kan denna förstärkning resultera i cirka 150 kronor lägre skatt per månad. Denna information kommer från SEB:s ekonominyheter.
Praktiskt exempel på beräkning
För att illustrera hur grundavdraget påverkar din beskattningsbara inkomst, här är ett exempel:
- Total årsinkomst: 150 000 kronor
- Ordinarie grundavdrag: cirka 40 500 kronor
- Beskattningsbar inkomst: 109 500 kronor
För pensionärer med det förhöjda grundavdraget blir skattelättnaden ännu större. Enligt Pensionsguiden kan det innebära en skattesänkning på mellan 900 och 2 800 kronor per år, beroende på kommunalskattenivå och inkomstnivå.
Förhöjt grundavdrag efter 66 år
Det förhöjda grundavdraget är en särskild skattelättnad som ger betydligt lägre skatt för personer som uppnått en viss ålder. För 2025 har systemet genomgått viktiga förändringar som påverkar både vilka som är berättigade och hur mycket man kan få i skattelättnad.
Vem har rätt till förhöjt grundavdrag?
För att få det förhöjda grundavdraget måste du ha fyllt 66 år vid beskattningsårets ingång. För personer födda 1957-1959 gäller särskilda övergångsregler där åldersgränsen är 67 år. Detta är en del av pensionssystemets anpassning till den höjda pensionsåldern.
Beloppsnivåer för 2025
Det förhöjda grundavdraget kan ge betydande skattelättnader. Från 2025 har systemet förstärkts ytterligare genom att avtrappningen vid högre inkomstnivåer har slopats. För inkomster mellan 423 900 och 602 800 kronor kan det förhöjda grundavdraget uppgå till hela 127 600 kronor.
- Vid inkomster upp till 159 900 kronor: Grundavdraget är 45 300 kronor
- För inkomster mellan 159 900 och 183 600 kronor: Maximal nivå på 45 300 kronor
- Vid högre inkomster: Avtrappningen har slopats och grundavdraget förblir 107 400 kronor
Praktiska effekter av förändringarna
De nya reglerna för 2025 innebär konkreta förbättringar för pensionärers ekonomi. En pensionär med en månatlig pensionsinkomst på 25 000 kronor kan räkna med cirka 150 kronor mer i månaden efter skatt genom det förhöjda grundavdraget och den årliga uppräkningen. För personer med högre pensionsinkomster blir effekten ännu större genom slopandet av avtrappningen.
För att maximera fördelarna med det förhöjda grundavdraget är det viktigt att kontrollera din preliminära skatt och vid behov justera den. Du kan läsa mer om hur skatteberäkningen görs på Pensionsguiden.
Kombination med andra skattelättnader
Det förhöjda grundavdraget kan kombineras med andra skattelättnader för pensionärer. Till exempel kan personer som fortsätter arbeta efter 66 års ålder även få del av det förstärkta jobbskatteavdraget, vilket ger ytterligare skattefördelar. Läs mer om kombinerade skattelättnader på Skatteverkets hemsida.
Tips för att maximera ditt pensionsavdrag
För att få ut maximalt av grundavdraget och de skattelättnader som finns tillgängliga för pensionärer från 2025 finns det flera strategiska val du kan göra. Här är de viktigaste åtgärderna för att optimera dina skatteförmåner.
Strategisk timing av pensionsuttag
De nya flexibla reglerna för tjänstepension från 2025 ger dig större möjligheter att påverka din beskattning. Du kan nu pausa utbetalningar under de första fem åren och förlänga utbetalningstiden, vilket kan användas för att optimera din skattesituation. Detta är särskilt fördelaktigt om du har andra inkomstkällor.
Kombinera arbete och pension
Om du har möjlighet att fortsätta arbeta efter 66 års ålder kan du dra nytta av både det förhöjda grundavdraget och det förstärkta jobbskatteavdraget. Enligt Pensionsmyndigheten ger denna kombination betydande skattefördelar från 2025.
Viktiga åtgärder för optimal beskattning
- Utnyttja möjligheten att pausa pensionsutbetalningar strategiskt
- Planera uttag så att din årsinkomst hamnar inom optimala intervall för grundavdraget
- Överväg att sprida ut större pensionsutbetalningar över flera år
- Se över möjligheten att kombinera deltidsarbete med pension
Undvik vanliga misstag
Ett av de vanligaste misstagen är att inte ansöka om det förhöjda grundavdraget trots att man är berättigad till det. Kontrollera med Skatteverket att du har rätt skatteavdrag från början av året.
Det är också viktigt att vara medveten om att inkomster över vissa nivåer kan påverka storleken på grundavdraget. För att maximera fördelarna bör du planera dina uttag så att du inte överskrider de mest fördelaktiga inkomstintervallen.
Särskilda överväganden för 2025
- Det förhöjda grundavdraget har förstärkts ytterligare
- Avtrappningen av det särskilda beloppet har slopats
- Nya flexibla regler för uttag av tjänstepension
- Möjlighet till högre jobbskatteavdrag vid fortsatt arbete
Med rätt planering och kunskap om de nya reglerna för 2025 kan du optimera din pensionsbeskattning och få ut mer av dina pensionsutbetalningar. Konsultera gärna en ekonomisk rådgivare för personlig vägledning baserad på din specifika situation.